Остров без сокровищ

Министерства финансов России и Кипра подписали протокол о внесении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения между странами. Документ предполагает, что регулирующие органы России и Кипра будут осуществлять обмен конфиденциальной информацией, в том числе и о бенефициарах зарегистрированных на Кипре компаний. При этом регуляторы оставляют за собой право отказать в предоставлении льготного налогообложения, если его получение является основной целью регистрации компании на Кипре. Эксперты уверены, что ратификация этого протокола станет "концом кипрского офшора": компании не смогут реализовывать трансфертные схемы, а многие вынуждены будут ликвидироваться.

На прошлой неделе министр финансов Кипра Харилаос Ставракис и директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин подписали протокол о внесении изменений в действующее соглашение "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал". Само соглашение было подписано правительством России и Кипра 5 декабря 1998 года. Сейчас это соглашение позволяет российским компаниям, зарегистрированным на Кипре, оптимизировать налоги. Так, например, налог на прибыль на Кипре составляет 10%, а доходы от операций с ценными бумагами и вовсе исключаются из налогооблагаемой базы.

На Кипре зарегистрированы структуры, входящие в состав акционеров сотен российских компаний. В частности, нефтегазовой компании "Итера", металлургической ГМК "Норникель", телекоммуникационной "Ростелеком", железнодорожного оператора "Глобалтранс", автопромышленной компании КамАЗ, электроэнергетической ТГК-4, инвесткомпании "Тройка Диалог" и др. Через свои кипрские офисы осуществляют операции на фондовом рынке "Ренессанс Капитал", БКС, "Открытие" и многие другие российские брокеры. По неофициальным данным, около 90% сделок на бирже РТС проходит через кипрские офшоры.

Поправки в протокол содержат ряд норм, которые не позволят больше зарегистрированным на Кипре компаниям реализовывать различные схемы по минимизации налоговых платежей. Ключевыми являются изменения в ст. 26 "Обмен информацией". Согласно протоколу, теперь обмен информацией между регулирующими органами не будет ограничиваться только налоговой информацией. Также запрещено отказывать в предоставлении регулирующим органам банковской информации, а также информации, находящейся у финансовых институтов, номиналов, агентов. Кроме того, подписанный протокол вводит статью "Ограничение преимуществ". Она позволяет отказывать в предоставлении налоговых льгот в случае, если компания не докажет, что целью регистрации на Кипре является не только получение налоговых послаблений. Эксперты отмечают, что сейчас большинство зарегистрированных на Кипре компаний используются для технических и налоговых целей, а операционную деятельность они не ведут. "Компании работают просто как почтовый ящик, через который гоняются многомиллионные суммы,— отмечает директор московского офиса консалтинговой компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк.— Теперь для получения налоговых послаблений им придется доказывать наличие реальных деловых целей и деятельности".

По словам господина Трунина, как только соглашение вступит в силу, Кипр будет исключен из списка офшоров Минфина России. Впрочем, для вступления протокола в силу потребуется его ратификация (принятие отдельного закона).

Эксперты уверены, что ратификация протокола поломает многие схемы, ради сокрытия которых компании и регистрировали юрлица на Кипре. По словам представителей консалтинговых фирм, схем с использованием кипрских компаний — сотни, все они разнятся в зависимости от отрасли и потребностей компаний. "Это, в частности, прямой выстрел по трансфертному ценообразованию",— считает партнер коллегии адвокатов "ФБК Право" Александр Сотов. По мнению Эдуарда Савуляка, больше всего конечных бенефициаров испугают новые требования к раскрытию информации: "Теперь при желании регулирующие органы смогут получить любую информацию о конечных бенефициарах и аффилированных структурах у кипрских агентов, в банках и в реестрах". Ранее российские власти неоднократно пытались получить доступ к информации о собственниках офшоров, однако эти попытки носили декларативный характер. Изменения же в международное соглашение означают обязательность исполнения зафиксированных в нем норм, подчеркивают эксперты.

Ратификация документа будет фактически означать "конец кипрского офшора" для бизнеса, считает Александр Сотов.