Осталось всего две недели на то, чтобы подать налоговую декларацию

Последний день подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2015 г. в инспекции по месту жительства приходится на 4 мая. Но успеть к этой дате обязаны не все. Декларации на возврат излишне уплаченного налога через налоговые вычеты принимаются весь год без штрафных санкций. А вот тех, кто недоплатил налог с дохода за прошлый год и при этом не подал декларацию в срок, ждут штрафы (см. врез). Впрочем, и тут есть нюанс.

Кто обязан отчитаться

По закону отчитываться о доходах за прошлый год перед налоговой службой должны прежде всего люди, которые продали любое имущество или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели (ИП).

Декларацию по НДФЛ должны сдавать только ИП, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога с разницы между доходами от деятельности и понесенными в связи с ней расходами), уточняет Александр Житнич, управляющий партнер «Алариус консалтинга».

Сделать это необходимо и физическим лицам – налоговым резидентам РФ, получившим в прошлом году доходы за рубежом, добавляет Наталья Рябова из департамента налогового консалтинга «ФБК Грант Торнтон».

«Декларацию следует подать при получении вознаграждения за услуги, оказанные физическому лицу или иностранной организации, не являющейся налоговым агентом, а также при получении дохода от отчуждения имущественных прав (например, от продажи доли в обществе или прав на интеллектуальную собственность)», – добавляет старший юрист практики налогового и таможенного права юридической фирмы «Юст» Алексей Прохоров.

Бывают ситуации, когда налоговые агенты (например, работодатели), которые обязаны автоматически исчислять и удерживать налог с доходов граждан, по каким-то причинам этого не делают. Например, из-за технической ошибки, или если на счете не оказалось свободных средств, или доход был получен в натуральной форме. В таком случае налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог. До последнего времени не было ясно, обязан ли в этом случае налогоплательщик декларировать доход. Случалось, гражданам выставлялись штрафы за неподачу декларации. Но в этом году в Налоговом кодексе (НК) появилась норма, из который следует, что в подобной ситуации налогоплательщик подает декларацию после поступления уведомления из налогового органа, указывает Рябова.

Имущественный интерес

К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества – например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником, приводит пример Житнич. Близкими родственниками считаются только супруги, родители и дети (включая усыновленных), братья и сестры, имеющие двух или одного общего родителя, а также родные дедушки и бабушки.

Подарки стоимостью до 4000 руб. декларировать не надо: согласно НК они не облагаются НДФЛ.

Не всегда надо информировать налоговиков и о продаже недвижимости и иного имущества, говорят юристы.

Сейчас фактически освобождены от подачи декларации продавцы имущества (жилых домов, квартир, земли, автомобилей и проч., за исключением ценных бумаг – для них установлены особые правила налогообложения), которое принадлежало им не менее трех лет. Правда, с этого года срок владения недвижимостью, при продаже которой не взимается налог и, следовательно, не требуется декларирование полученного дохода, увеличен до пяти лет. Это правило распространяется лишь на приобретенные после 1 января 2016 г. объекты.

При продаже имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, придется подавать декларацию. С ее помощью можно оформить вычет (освободить от налогообложения) до 1 млн руб. вырученных средств по недвижимости или до 250 000 руб. по иному имуществу либо уменьшить базу налога на расходы на приобретение имущества.

Даже если при продаже имущества налога не возникает – например, оно стоит менее 250 000 руб. (1 млн руб. для недвижимости) или цена продажи меньше расходов на покупку, – декларацию необходимо подать, предупреждает Житнич.

Как заполнить бланки

Для заполнения декларации нужны справки о доходах от источников выплат, например форма 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие права на льготы, договоры купли-продажи имущества, договоры на оказание услуг, платежки.

Заполнение от руки декларации о доходах за 2015 г., состоящей из 19 листов, – не самое приятное занятие. Намного проще сделать это в электронном виде, скачав специальную программу с сайта ФНС. Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн без скачивания.

Программа упрощает заполнение: повторяющиеся данные (ИНН и др.) вставляются автоматически, автоматизированы и все расчеты.

Цена опоздания

Согласно Налоговому кодексу, непредоставление налоговой декларации или ее предоставление после установленного срока (4 мая 2016 г.) карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% недоплаты и не менее 1000 руб.

В декларации можно не указывать доходы, налог с которых полностью удержан налоговыми агентами. Эти данные вносятся в отчет лишь для возврата излишне уплаченного налога, например для получения социальных, имущественных, инвестиционных вычетов. Согласно данным УФНС по Москве, в этом году примерно три четверти деклараций о доходах граждан поданы с целью получения вычетов на лечение, обучение, уплату пенсионных взносов, покупку страховых полисов и недвижимости.

После ввода личных данных и сведений о доходах программа сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган. Вам останется лишь поставить подпись на каждом листе.

При наличии электронной подписи налогоплательщик может из личного кабинета отправить декларацию и отсканированные документы в налоговую инспекцию в электронном виде.

Подать бумажную декларацию можно лично в налоговую инспекцию либо отправить заказным письмом.

Те, кому не хочется возиться, могут обратиться к юридическим компаниям. В среднем услуга по заполнению декларации сейчас обходится в 700–1000 руб. плюс 3000 руб. за доставку документов в налоговую. Плата за сложные случаи при полном юридическом сопровождении – от 8000 руб.

Ставка налога, который придется доплатить после подачи декларации, зависит от вида дохода. Большинство доходов облагается 13%-ным налогом. Исключение составляет лишь стоимость любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах и других мероприятиях с целью рекламы товаров и услуг, дороже 4000 руб. В их отношении действует ставка 35%. 35%-ная ставка также применяется к материальной выгоде от экономии на процентах по кредитам со ставкой ниже 2/3 от ставки рефинансирования (7,33% в рублях), а также к доходу по вкладам, начисленному сверх ставки рефинансирования плюс 5% (16%). Но в этих случаях налог обычно автоматически взимается налоговыми агентами, например банками. Поэтому их декларирование не требуется.